目前，银行业经营普遍面临压力，一些银行通过计提拨备以平滑利润和降低成本来主动应对“寒冷空气体”。一季度数据显示，7家上市银行业绩表现为“增利不增收”。与此同时，多家银行的拨备前利润和归母净利润同比增速明显不同，不同类型银行的表现也有所不同。在资产质量稳定运行的前提下，部分银行通过少计提拨备实现了利润调节的目的。

业内人士表示，从增长率来看，上市银行拨备对利润的贡献在一季度有所减弱。总的来说，未来上市银行仍会有一些空通过拨备调节利润，不同类型的上市银行之间的调节空有所不同。

【/h/]业绩整体增速放缓。

【/h/]一季度42家a股上市银行营业总收入超过1.47万亿元，低于去年同期水平。其中，31家银行实现归母净利润同比正增长，24家银行实现营业收入和归母净利润“双增长”。不过，整体来看，上市银行经营业绩承压，多家银行营业收入和净利润增速同比下滑。其中，郑州银行归母净利润降幅最大，一季度归母净利润9.67亿元，同比下降18.57%；平安银行一季度实现营业收入387.7亿元，同比降幅最大为14.03%。

【/h/]邮储银行、中信银行等9家银行一季度实现营业收入超500亿元。其中，工商银行、建设银行、农业银行和中国银行的营业收入均超过1000亿元，但四家银行的营业收入和归母净利润均同比下降。除四大行外，弄玉商业银行和贵阳银行等四家银行的营业收入和净利润同比出现“双下降”。

【/h/]银行业绩增速放缓主要归因于向实体经济持续让利、资产结构调整、贷款重定价效应以及市场利率变化等因素导致的净息差下降。值得注意的是，不少银行还面临着“增利不增收”的压力。记者梳理发现，虽然一季度银行“增利不增收”现象有所缓解，但与去年同期相比，仍有7家银行营业收入减少但归母净利润增加。

【/h/]数据显示，一季度，交通银行、浦发银行、平安银行、华夏银行、光大银行营业收入均同比减少，归母净利润均同比增长。上海银行、兰州银行等地方中小银行也面临类似情况。

【/h/]广发证券分析师君妮表示，在银行盈利主体的背景下，国有股份行2023年整体营收增速已转为负增长，多数银行保持利润正增长，核心贡献来自信贷成本（拨备）的下降。这一趋势已持续两年，其持续性来自上市银行整体存量拨备相对充裕，而新增不良贷款的生成相对稳定甚至下降。

【/h/]拨备计提全面下降。

【/h/]拨备覆盖率作为资产质量的重要监管指标之一，历来受到市场和投资者的关注。它是衡量商业银行贷款损失准备金是否充足的重要指标，也反映了银行的风险补偿能力。数据显示，截至一季度末，上市银行资产质量稳步改善，拨备覆盖率整体保持高位。

【/h/]具体来看，杭州银行、常熟银行、无锡银行、成都银行拨备覆盖率保持高位，均超过500%。此外，20余家银行一季度末拨备覆盖率较上年末下降，8家银行下降幅度超过10个百分点。如苏州银行一季度末拨备覆盖率为491.66%，较上年末下降31.11个百分点，降幅最大。

【/h/]总体来看，金融监管总局披露的最新数据显示，截至2023年末，商业银行拨备覆盖率为205.14%，略低于2022年末的205.85%。

【/h/]根据财政部发布的《金融企业财务规则（征求意见稿）》中的解释，以银行业金融机构为例，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%。如果超过监管要求2倍以上，则应视为有隐瞒利润的倾向，应将超额计提恢复至未分配利润进行分配。

【/h/]根据会计准则，计提减值准备将计入资产减值损失或信用减值损失以冲减当期利润。拨备减少对利润增长有积极贡献。“一季度上市银行资产减值损失保持负增长，意味着银行仍通过少计提拨备来反哺利润。”财新证券分析师刘小婷表示。

【/h/]数据显示，14家银行拨备前利润同比增速为负。苏州银行一季度拨备前利润同比下降1.79%，归母净利润同比增长12.29%。一季度末拨备覆盖率较上年末下降31.11个百分点。拨备在一定程度上起到了抵消利润的作用。

【/h/]此外，银行内部分化明显。在a股上市银行中，超过80%的城市农村商业银行和超过30%的股份制银行同比增长为正，而国有银行仅在提供交通银行之前同比增长为正。数据显示，一季度国有银行、股份行、城商行和农村商业银行拨备前利润同比增速分别为-4.12%、-3.88%、5.89%和9.07%。

【/h/]中国邮政储蓄银行研究员卢·彭飞承认，银行存在“增收不增利”的现象。一方面可能是因为银行通过减少拨备增加了利润，另一方面可能是因为银行的运营效率提高了，进一步改善了经营业绩。

【/h/]反馈被削弱。

【/h/]拨备反馈力度有多大？利润的平滑能持续多久？机构人士和受访专家普遍表示，一季度，少计提拨备仍是重要的利润支撑。从增速来看，贡献有所减弱。总的来说，银行通过拨备调节利润的空间还是有的空，但有限。

【/h/]“从单家银行来看，在净息差等指标趋同的情况下，资产质量和拨备仍是导致不同银行净利润增速差异的首要原因，其次是资产扩张速度。不过，计提利润返还准备的力度有所减弱，部分银行可能面临利润返还准备逐渐消耗的现状。”国信证券分析师王健分析道。

彭飞告诉记者，银行通过减少拨备增加了净利润，目前仍有一定的拨备。但是，不同类型的银行面临的情况不同，其调整也不同。

【/h/]记者发现，截至一季度末，近20家上市银行拨备覆盖率超过300%，且多为地方性中小银行；10家上市银行拨备覆盖率低于200%，其中包括5家股份行。民生银行一季度末拨备覆盖率最低，为149.36%。

【/h/]在招联首席研究员董希淼看来，拨备相当于一个蓄水池。当它管理良好时，它足以做出更多的规定以应对未来的不确定性；不好的时候释放拨备，然后平滑利润。“总的来说，未来银行准备金平滑盈利的空之间存在差异，但并不大，这取决于不同类型银行的具体准备金水平。”

【/h/]打“息差保卫战”

【/h/]在资产质量稳健运行的前提下，拨备虽然可以调节银行利润，但归根结底只是财务指标的飞跃。业内人士表示，上市银行应从自身实际出发，回归本源，推动业务可持续发展，提升核心竞争力。

【/h/]整个一季度，净息差的持续收窄仍拖累上市银行营业收入和净利润的增长。例如，一季度工商银行、农业银行、建设银行和中国银行的净息差水平分别为1.48%、1.44%、1.57%和1.44%，较2023年末分别下降13个基点、16个基点、13个基点和15个基点。数据显示，截至2023年末，商业银行净息差已降至1.69%，首次跌破1.7%关口。

【/h/]鉴于净息差的压力，不少银行希望积极加强负债端的成本控制。当前，降低存款利率、降低银行负债成本已成为各方共识。记者注意到，近期，智能通知存款、中长期大额存单等传统存储工具被下架或叫停。

【/h/]董希淼建议，2024年，商业银行一方面可以继续加大对实体经济特别是小微企业的支持力度，挖掘新的增长点，通过补价增加其利息净收入；另一方面致力于提升核心存款的吸收能力，通过产品和服务等综合能力提升客户忠诚度，进而持续降低负债成本。同时积极发展中间业务，如拓展跨境增值服务等高附加值业务，进一步提高中间业务收入占比，对营业收入形成有力支撑。

【/h/]针对净息差下行的趋势，早在一个多月前，在银行召开的年报业绩说明会上，不少银行管理层都做出了判断。“短期来看，利差在低位运行，恐怕还会持续一段时间。”工行副行长姚明德表示。中国银行管理层也在业绩发布会上表示，今年息差压力仍然较大。