【/h/]1月14日晚间，海瑞普（SZ002399，股价8.75元，市值128亿元）发布公告称，公司全资子公司Tech Dow Pharmaceutical S.R.L .（以下简称“天道意大利”）近期遭遇犯罪团伙电信诈骗，涉案金额超过1170万欧元。

【/h/]按1月15日汇率计算，涉案金额超过9100万元人民币，占公司去年前三季度净利润的63%以上。

【/h/]2月3日晚间，海瑞普披露，深圳证监局决定对公司采取责令改正的行政监管措施。海瑞普立即发布了相应的整改报告。

【/h/]近亿元电诈案引发市场热议。1月中旬，电子造假的相关信息被公布。为什么会“对2023年财务报表产生潜在影响”？为什么海外子公司可以调动如此高的账面资本？是否会追究相关责任人的责任？针对这些问题，《每日经济新闻》记者联系了海公司试图获得答案，并分别于1月22日和23日收到了海对部分问题的回复。

1。涉案金额占前三季度归母净利润的63%以上。

【/h/]1月14日晚间，海瑞普发布公告称，天道意利近期遭遇犯罪团伙电信诈骗，涉案金额超过1170万欧元。事发后，该公司第一时间向当地警方报案，警方已立案并开展案件调查处理。同时，公司全力配合警方工作，力争最大限度避免损失。公司管理层非常重视此事，已派人前往子公司处理此事。由于该案件正在积极调查中，结果尚无法确认，或可能对2023年财务报表产生潜在影响。

【/h/]1月15日，海瑞普收到深圳证监局关注函，关注函指出该事件反映出公司货币资金内部控制存在问题。深圳证监局要求海瑞普采取一切必要的法律措施追回相关资金；要求海对事件进行全面调查，全面梳理子公司特别是海外子公司管控方面存在的问题和薄弱环节；并依法及时履行信赖和兜底义务。

【/h/]被骗1170多万欧元是什么概念？以1月15日汇率计算，涉案金额约9100万元。去年前三季度，公司归母净利润为1.43亿元。截至去年6月，该公司持有的欧元总额为1886.62万欧元。据此计算，此次披露的欺诈金额相当于海去年年中持有的欧元货币基金的62%左右，占该公司去年前三季度净利润的63%以上。

【/h/]事件披露后，资本市场一片哗然，质疑声不断，甚至有投资者高呼“扇贝又跑了！”“扇贝跑了，猪饿死了，公司被电信骗了”...

【/h/]1月15日，a股开盘后，海瑞普大幅跳涨空，盘中最大跌幅接近7%，创近10年新低，收盘下跌4.92%。收到关注函后，该股16日收盘微涨0.49%，但随后几天股价持续下跌。

【/h/]其次，近亿元电诈案背后有三大谜团待解

【/h/]据了解，海瑞普于1998年在深圳成立，是一家拥有A+H双融资平台的跨国制药企业。主营业务涵盖肝素产业链、生物大分子CDMO和创新药物的投资、开发和商业化。主要产品和服务包括依诺肝素钠制剂、依诺肝素钠原料药和依诺肝素钠以及大分子药物CDMO服务。

【/h/]什么是肝素钠制剂？根据此前披露的信息，肝素是从新鲜健康猪小肠中提取的抗凝剂，具有抗凝、抗血栓等多种功能。肝素钠原料药主要用于生产标准肝素制剂和低分子肝素原料药，进而生产低分子肝素制剂。肝素行业的产业链包括上游的猪小肠采购、上游的粗肝素提取、中游的肝素钠生产和下游的依诺肝素制剂生产供应。

【/h/]2020年年报显示，海瑞普拥有中国和美国两大肝素钠原料生产基地。除向孙氏全资公司天道医药供应部分肝素钠原料外，主要销往国外客户，包括多家全球知名跨国药企。

【/h/]事件发生后，每经记者以投资者身份致电海时获悉，遭遇电诈的子公司天道意大利的主要业务是在欧洲销售依诺肝素钠制剂。

【/h/]不过，对于海被电骗事件，有投资者向每经记者表达了三点疑惑:

【/h/]首先，为什么海外子公司可以调动如此高的账面资本？天道意大利究竟是如何遭遇电诈的？

【/h/]二是信息披露是否及时。该公告于1月14日发布。为何“或对2023年财务报表产生潜在影响”？

【/h/]第三，公司拨付这么大的金额是否符合公司的内控制度和财务制度？我应该向相关责任人索赔吗？

【/h/]针对市场质疑，《国家商报》记者联系了海公司试图获得答案，并分别于1月22日和1月23日收到了海的电子邮件回复。

【/h/]针对第一个问题，海瑞普在1月30日的公告中解释了被诈骗的过程:犯罪分子通过伪造公司高管、外部律师和审计师的邮箱向意大利子公司总经理发送电子邮件，并以公司正在进行高度机密的合并为由设置骗局，使意大利子公司总经理故意避开内部资金支付流程，并以确保保密为由按照犯罪分子的要求进行。

【/h/]在回复记者的每一封电子邮件时，海进一步阐述了赚钱的过程。

【/h/]海瑞普告诉每经记者，天道的意大利子公司对犯罪集团精心策划的电信诈骗感到遗憾。在转移了少量资金后，该公司立即意识到了异常并在自检时发现了这一情况，并立即向意大利当地警方报警。警方也立案并积极开展调查。目前，公司正全力协助警方调查此案，力争最大限度避免损失。具体案件侦破的细节是根据警方侦破案件的需要而定，以免影响案件侦破。

【/h/]关于第二个问题，信息披露是否及时？每经记者注意到，海瑞普在2024年1月中旬宣布了造假日期，但公司在公告中明确提到“这可能对2023年财务报表产生潜在影响”。那么诈骗具体是什么时候发生的呢？为何或对2023年财务报表产生影响？

【/h/]海瑞普在给每经记者的电子邮件回复中表示，案件发生在2024年元旦前后。目前，公司正全力协助警方调查此案，力争最大限度避免损失。由于案件正在积极调查中，结果无法确认。

【/h/]既然子公司在元旦前后被诈骗，为什么到1月14日才发布公告？中介公司做了什么？为什么会有这个时间差？

【/h/]针对每经记者的提问，海瑞普回复称，公司正在积极报案并配合警方处理此案。

三。会对责任人进行索赔吗？

【/h/]值得注意的是，根据公告，骗子以海正在进行高度机密的并购为由设下骗局，骗取了巨额资金。

【/h/]在这场“高度机密的并购”骗局背后，仍有一个疑问。子公司总经理和公司管理层做了哪些努力来证实这一“高度机密的并购”的真实性？

【/h/]记者注意到，海瑞普于去年11月披露了《重大投资决策管理制度》。

【/h/]系统显示公司重大投资主要分为内部投资和外部投资，外部投资包括（但不限于）:对外股权投资；企业或资产的外国收购和兼并；包括股票和期货以及委托理财。

【/h/]根据第十二条规定，对不符合本制度第十三条要求的投资事项，由董事长负责审批，并遵循以下程序:公司相关职能部门向公司总经理书面报告投资项目的基本情况， 总经理办公会议应审查投资项目的必要性和合理性，并负责投资计划的初步制定、可行性分析和评估，提出具体的财务计划，经批准后提交董事长审批。

【/h/]公司是否对该“M&A”进行过实地调查？截至发稿时，记者尚未收到海方面对此问题的回复。

【/h/]针对市场问题3，公司是否考虑向相关责任人索赔？海瑞普还没有回复每一部经典。

【/h/]记者注意到，海瑞普在回复深交所问询函的公告中指出，未发现公司董事、监事和高级管理人员在资金支付方面存在未勤勉尽责的情形。

【/h/]2月3日晚间，海披露，公司于2024年2月2日收到深圳证监局出具的《关于对海药业集团股份有限公司采取责令改正措施的决定》（以下简称“决定”）。

【/h/]《决定》显示，经查，海瑞普部分境外子公司在银行账户和网上银行日常管理、资金支付授权审批、内部资金调拨等方面存在内控制度不完善、执行不到位的问题。上述情形违反了《上市公司治理准则》第九十四条第一款和《企业内部控制应用指引第6号~ ~资本活动》第四条第一款的规定，反映了上海瑞普在规范运作方面存在的问题。根据《上市公司现场检查规则》第二十一条的规定，深圳证监局决定对海采取责令改正的行政监管措施。

【/h/]《决定》还指出，海瑞普董事会应严肃追责问责，依法采取一切可行的补救措施尽可能挽回损失，切实维护上市公司利益；并及时启动内部问责程序，严肃追究相关责任人员责任。

【/h/]随后，海瑞普向公司出具了《关于深圳证监局责令整改措施的整改报告》。海在报道中称，事件发生后，公司立即调整了相关人员的权限。鉴于案件仍在调查中，最终结果尚不明确，公司将在相关责任人员责任明确后及时启动内部问责程序，严肃追究相关责任人员责任。如发现相关人员存在违法违规行为，公司将予以移交并配合司法处置；如果发现相关人员有重大过失，公司将严惩不贷。

四。实际控制人将垫付资金。

【/h/]根据海的相关公告，公司已成立独立第三方调查组（以下简称“特别调查组”）对该事件进行全面调查。特别调查组由公司独立董事牵头，委托全球领先的法医调查组在国际知名律师事务所的配合下开展调查。特别调查组将通过IT数据还原和检索、文件审查、关键人员访谈、内部控制测试等方式仔细评估事件的本质和影响。，结合警方的调查情况和进展，全面梳理与子公司特别是境外子公司管控相关的内部控制可能存在的问题和薄弱环节，查明事实真相，还原事件本质，厘清相关权责，并最迟在公司年报披露前形成独立核查报告提交公司董事会，同时向投资者披露。

【/h/]公司实际控制人也表示，该事件已进入境外警方办案流程，预计后续案件侦破及款项追回需要较长时间。为保护全体股东特别是中小股东的权益，增强社会公众投资者对公司的投资信心，持续提升上市公司的投资价值，发挥控股股东和实际控制人作为“关键少数”的重要作用。公司实际控制人将向公司先行垫付不超过1174万欧元的等值人民币资金，并与上市公司共同对前述资金进行追缴，积极采取各项措施全力维护上市公司及投资者利益，努力降低和消除近期公司全资子公司天道意大利犯罪团伙实施诈骗对上市公司造成的影响。

【/h/]不过，记者注意到，公告并未详细说明实际控制人垫付资金的实际到位时间、实际控制人未来是否会考虑收回垫付资金，以及该笔资金是否计入公司负债。

【/h/]此次欺诈事件可能对公司经营产生哪些影响？1月30日晚间的公告显示，公司正在配合当地警方，尽最大努力追回资金。由于案件仍在调查中，无法确认最终结果。最终确认无法收回的相关款项，公司将与审计机构确认具体金额及方式。目前初步判断该亏损将分别影响营业外支出（利润表）、货币资金（资产负债表）、未分配利润（资产负债表）和经营性现金流（现金流量表），具体情况以审计师确认意见为准。

【/h/]每经记者注意到，2023年前三季度，公司实现营业收入40.63亿元，同比下降24.69%；归母净利润为1.43亿元，同比减少78.05%。公司将在2024年寻找哪些增长点，或采取哪些措施使公司恢复增长？

【/h/]海瑞普在回复每经记者的邮件中还指出，目前公司生产经营一切正常，暂时未对2024年业务发展产生重大影响。公司也在认真审视此次突发事件，积极制定和采取措施加强子公司风险管理，提高规范治理水平，提高风险防范意识，防止此类事件再次发生。

【/h/]五、公司遭遇电诈后应如何“自救”？

【/h/]上市公司遭遇电信诈骗，且金额巨大。应该披露多长时间？需要披露哪些信息？

【/h/]为此，记者采访了山东德恒律师事务所金融业务中心秘书长池靖宇律师。迟静玉告诉每经记者，当出现可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件时，上市公司应立即披露，说明事件的起因、目前状况和可能产生的影响。但此次电诈事件发生在境外，案件细节的披露程度应结合境外公安机关的要求进一步考量和判断。

【/h/]监管机构是否要求后续调查进展的披露频率和内容？迟静玉表示，如果已披露的重大事件取得了可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的进展或变化，上市公司应及时披露进展或变化情况及可能产生的影响。

【/h/]记者注意到，近年来不少上市公司陷入电信诈骗案。此外，在某社交平台上，记者发现不少财务人员也反映公司遭遇电信诈骗，损失从几十万到上百万不等。

【/h/]哪些内部控制缺陷最容易导致公司遭遇电诈？北京卫恒（成都）律师事务所高级合伙人张强律师告诉记者:“当财务内部控制失效且实际控制人亲自控制公司时，就容易受到电诈的影响。这种公司，实际控制人（老板）说了算，财务人员直接服从个人，财务控制成为摆设。”

【/h/]天津津联律师事务所执行主任张茹律师表示，公司遭遇电信诈骗，表明公司内部控制制度可能存在重大缺陷。例如，对同一业务方的授信额度过大，财务人员风险防范意识不足，付款审批流程缺失，财务人员使用个人账户向公司转账。被骗交易过程中的沟通不及时、不全面，导致骗子有机可乘。

【/h/]发现被电诈后，公司应采取哪些措施将损失降至最低？

【/h/]张茹表示，遭遇电诈后，公司应第一时间收集证据，如交易记录、通话记录、过程中的电子邮件或短信等，并及时联系银行或支付平台，冻结剩余款项，避免进一步损失。同时，其应及时向公安机关报案，提供上述证据，全力配合警方追回赃款，并积极寻求律师等专业人士的法律帮助，最大程度保护其合法权益。

【/h/]张强告诉记者:“短时间内发现电诈后，可以尽快自助，看看对方的账户是哪家银行的。通过银行的网上银行和电话银行，您可以通过多次输入错误密码（通常为3~5次）和口头挂失来阻止嫌疑人取款。同时，及时报警。在被骗过程中收集汇款凭证、通话记录等相关信息，前往当地派出所或拨打110报警。”